14.3 Метод анализа отклонений

В таблице 14.1 приведены основные обозначения и понятия, используемые в методе анализа отклонений.

Таблица 14.1 – Основные обозначения
Обозначение Комментарий
BCWS

ПСЗР

Сметная (плановая) стоимость работ. Оценка стоимости запланированных ресурсов в кумулятивной основе, разбитой по времени.
BCWP

ПСВР

Сметная (плановая) стоимость выполненных работ. Приведенная стоимость или первоначальная сметная стоимость фактически выполненной работы.
ACWP ФСВР Фактическая стоимость выполненной работы. Сумма издержек, связанных с выполнением работы.
SV Отклонение в сроках.
CV Отклонения в стоимости.
BAC Сметная стоимость по завершении. Общая сметная стоимость опорного плана или счета издержек проекта.
EAC Расчетная стоимость по завершении. Включает издержки на настоящий момент + пересмотренные расчетные издержки оставшейся части работ.
FAC Прогнозируемые расчетные издержки по завершении.
VAC Отклонения при завершении ВАС - ЕАС или ВАС – FAC. Показывает ожидаемое фактическое превышение расходов или недоиспользование средств по завершении.

Основные измеряемые оценки:

  • сравнение приведенной стоимости с ожидаемой по графику стоимостью;
  • сравнение приведенной стоимости с фактическими затратами.

    Отклонение стоимости показывает соответствие затрат выполненной работы плановым показателям в любой точке жизненного цикла проекта. Для определения истинного времени хода работ над проектом необходимо сравнить сетевой график проекта с фактическим сетевым графиком (рисунок 14.2).

Рисунок 14.2 – Результаты сравнения сетевого графика проекта с фактическим сетевым графиком

Временные параметры:

  • запланированное время выполнения работ (STWP);
  • фактическое время выполнения работ (ATWP).

Отклонения:

На рисунках 14.3 – 14.5 даны иллюстрации отклонений фактических данных по проекту от плановых показателей.

Рисунок 14.3 – Отклонение от календарного плана

 

Рисунок 14.4 – Отклонение от стоимости

 

Рисунок 14.5 – Отклонение по времени
Пример 14.1. Разработка отчета о статусе
Исходные данные по проекту представлены на рисунках 14.6 и 14.7 [3].
Рисунок 14.6 – Структура распределения работ проекта

Применяются три основных правила:

  • 100 % сметы по окончании.
  • 50% сметы в начала и 50% по окончании.
  • Процент выполнения объема.
Рисунок 14.7 – Сетевой график проекта

Из анализа сетевого графика видно, что проект имеет два критических пути 1, 3, 6, 8 и 1, 4, 7, 8.

Наборы работ могут находиться в одном из трех состояний на день отчета:

  • Еще не началась.
  • Уже закончена.
  • Находится в процессе выполнения или частично завершена. Кумулятивная основа для проекта составляет 317 тыс. руб.. Эти значения представлены в таблице 14.2. Проект заканчивается на 12 момент времени. В таблице 14.3 представлен отчет о статусе в конце 4-го периода.:
Таблица 14.2 – Расходы на реализацию опопрного плана проекта

 

Таблица 14.3 – Отчет о статусе проекта на 4-ый момент времени

 

Рисунок 14.8 – График стоимости работ по проекту

Анализ отчета о статусе проекта на 4-ый момент времени дает информацию: отклонение от календарного плана SV= ПСВРПСЗР=47–37=10 тыс. руб.; отклонение от стоимости CV= ПСВРФСВР=47–32=15 тыс. руб.

На день отчета (4 единица времени) проект находится в благоприятной ситуации, т.к. обе величины SV и CV положительные. При пересмотре графика видно, что после периода 4 ожидаемый ход работ поставит некоторые проблемы. Проект будет отставать на 2 периода времени и стоимость будет превышена на 17 тыс. руб. Разница стоимости при завершении проекта VAC=ВАCЕАC=137–157=17 тыс. руб. График построен на основе таблиц расходов на реализацию опорного плана проекта и отчета на 4 период времени. Данные по периоду 4 представляют собой отклонение стоимости +15, отклонение на момент завершения -17.

В таблице 14.4 представлен общий отчет о стоимости проекта. На рисунке 14.9 приведено упорядоченное сворачивание проекта в конце четвертого периода. Сворачивание идет по промежуточным результатам и организационным отделам.

Рисунок 14.4 – Общий отчет о стоимости проекта

 

Рисунок 14.9 – Сворачивание проекта по промежуточным результатам, организации и счету издержек на 4-ый период